Знать, как выполняется расчет арендной платы, полезно как владельцу имущества, так и его арендатору. Владелец сможет правильно определить сумму и оценить эффективность сделки. Арендатору расчет арендной платы для РБ поможет определить, насколько выгодно конкретное предложение и стоит ли вкладываться в аренду или приобрести свою технику.
Как рассчитать годовую плату за оборудование
В инструкциях, как рассчитать арендную плату за оборудование, часто используется метод, по которому просто умножают рыночную или остаточную стоимость по балансу на процент прогнозируемой инфляции или капитализации. Затем полученную сумму просто увеличивают на размер амортизационных отчислений.
Это один из самых простых способов вычисления. В таком случае годовая арендная плата за оборудование (Апл.) рассчитывается следующим образом:
Апл. = Ам + Ост. · Ен,
где Ам – годовая сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, Ост. – остаточная балансовая стоимость, Ен – нормативный коэффициент эффективности капиталовложений.
Производя экономический расчет арендной платы за оборудование, Ен устанавливают на уровне нормативной рентабельности капиталовложений. Он определяется как отношение прибыли к сумме вложений. В каждой сфере есть свой оптимальный показатель рентабельности: в строительной – 0,22, в сельскохозяйственной – от 0,12, в промышленной – не менее 0,16.
Пример расчета
Приведем пример расчета арендной платы по представленной формуле. Исходные данные следующие:
- Оборудование стоит 1 млн руб.
- Прогнозируемая остаточная стоимость составляет 400 тыс. руб.
- Годовая доходность должна быть на уровне 15%.
- Аренда предоставляется на 4 года.
Перед тем, как рассчитать, какова будет годовая арендная плата за оборудование, нужно определить отчисления на восстановление и обслуживание. В общем виде эти траты равны балансовой стоимости, умноженной на норму амортизационных отчислений, которую определяют по классификации основных средств. Но расчет можно произвести и по формуле:
Ам = Ст. · НА,
где Ст. – начальная цена, НА = (1/n) · 100%, n – количество месяцев СПИ (срок полезного использования). К примеру, для рассматриваемого оборудования он составляет 6 лет, т. е. 72 месяца. Тогда Ам = 1000 · (1/72 · 100%) = 1000 · 1,38% = 13,8 тыс. руб. = 13 800 руб. в месяц. Значит за год затраты составят 13 800 · 12 = 165 600 руб.
Годовая арендная плата за оборудование составит:
Апл. = 165 600 + 400 000 · 0,15 = 225 600 руб.
Итак, месячная стоимость арендной платы за оборудование будет равна:
Апл./12 = 225 600/12 = 18 800 руб.
Расчет аренды с коэффициентом приведения ренты
Формула расчета арендной платы по этому методу выглядит следующим образом:
Апл. = (Ст. – Ост. · Дn)/аn;i,
где Д – дисконтный множитель, аn;i – коэффициент приведения годовой постоянной ренты. Подобный расчет арендной платы для РБ определяет величину аренды в зависимости не только от стоимости оборудования, но и от норматива доходности i и срока аренды n. Здесь важно привести формулу для вычисления аn;i¬:
аn;i = ((1 – (1 + i)-n)/i
Рассмотрим еще один пример расчета арендной платы. Для удобства возьмем те же данные:
- Сдаваемое в аренду имущество стоит 1 млн. руб.
- Аренда длится 4 года.
- Требуемая доходность – 15% годовых.
Как рассчитать арендную оплату за оборудование:
Апл. = (Ст. – Ост. · Д)/аn;i = (1 000 000 – 400 000 · 1,15-4)/ а4;15,
где дисконтный множитель Д = 1 + 0,15 = 1,15, а4;15 = ((1 – (1 + 0,15)-4)/0,15 = 2,86.
Отсюда получается:
Апл. = 771 299/2,86 = 269 685 руб.
Тогда месячный платеж составит:
269 685/12 = 22 474 руб.
Нюансы расчета аренды
Выполнив экономический расчет арендной платы на 2020 год, также можно определить реальную эффективность сдачи в аренду для его владельца. Для этого используется найденное значение коэффициента приведения ренты аn;i, по которому определяют значение годовой процентной ставки i. Формула для вычисления аn;i:
аn;i = (Ст. – Ост. · Дn)/Апл.
Для примера возьмем, что плата в рассматриваемом примере установлена в размере 25 000 руб. Тогда, подставив значения, получим:
аn;i = 771 299/25 000 · 12 = 2,57.
Методом интерполяции для данного аn;i можно вычислить i = 27,8%. Отсюда реальная доходность аренды составит 27,8 – 15 = 12,8%, где 15% – норма доходности, предложенная в примере.
Еще стоимость арендной платы за оборудование можно рассчитать, умножив сумму амортизационных отчислений за весь год на арендный процент. В приведенном примере аренда, рассчитанная по такому методу, составит 165 600 · 0,15 = 24 840 руб. Нужно учитывать, что это достаточно приблизительный способ, не учитывающий много факторов, но, как видно, значение получается в том же диапазоне, что и вычисленные по более точным формулам.
